Aucun test d'actif pour les subventions ACA
Expansion de Medicaid
Dans le district de Columbia et les 32 États qui ont étendu la couverture de Medicaid, les personnes dont le revenu du ménage représente jusqu'à 138% du seuil de pauvreté sont couvertes (la Virginie est l’un de ces 32 États; l’inscription à Medicaid élargi a commencé dans ce pays en novembre 2018, la couverture ne sera effective qu’en janvier 2019). La limite de revenu pour une personne seule est de 16 753 $ en 2018, mais à mesure que le niveau de pauvreté augmente, la limite de revenu supérieure pour l'éligibilité à Medicaid augmente également (des critères d'évaluation des actifs sont toujours utilisés pour l'éligibilité à Medicaid dans certaines circonstances, par exemple, les personnes âgées. dans une maison de retraite payée par Medicaid).Dans 17 des 18 autres États (tous sauf le Wisconsin), on estime à 2,2 millions le nombre de personnes qui se trouvent dans l’écart de couverture, sans accès réaliste à l’assurance maladie - elles ne sont pas admissibles à Medicaid et leurs revenus sont trop faibles pour les primes, qui ne dépassent pas le seuil de pauvreté. [Notez que le Maine n'est pas inclus dans le total de l'écart de couverture, car les électeurs ont adopté une initiative de vote visant à élargir Medicaid lors de l'élection de 2017. Mais le gouverneur bloque la mise en œuvre depuis un an et Medicaid n'a donc pas été étendu dans le Maine. Au moins 25 000 personnes se trouvent encore dans l’écart de couverture dans le Maine.]
Crédits d'impôt sur les primes (ou subventions)
Dans les états qui n'ont pas Medicaid élargi, l'éligibilité aux subventions sur les primes dans l'échange commence au niveau de pauvreté et s'étend jusqu'à 400% du seuil de pauvreté.Dans les états qui avoir Medicaid élargi, l'éligibilité aux subventions de primes commence à la fin de l'éligibilité à Medicaid (138% du seuil de pauvreté) et s'étend jusqu'à 400% du seuil de pauvreté.
Pour une famille de quatre personnes demandant à bénéficier d'une couverture en 2019, 400% du seuil de pauvreté correspond à un revenu annuel de 100 400 dollars. Pour un ménage de deux personnes, le revenu annuel atteint 65 840 $. Il est important de noter que certains candidats ne remplissent pas les conditions requises pour bénéficier de subventions, même si leur revenu est inférieur à 400% du seuil de pauvreté. Cela est particulièrement vrai pour les jeunes (dont les primes sont moins élevées en raison de leur âge) et pour ceux qui vivent dans des régions où les primes moyennes avant subvention sont relativement faibles. Ceci est moins courant qu'en 2014 et 2015, car les primes ont considérablement augmenté dans la plupart des domaines. Mais il est important de comprendre que vous n'obtiendrez pas de subvention si la couverture dans votre région est déjà considérée comme abordable (en pourcentage de votre revenu) sans subvention..
Mais pour toutes les personnes ayant un revenu allant jusqu'à 400% du seuil de pauvreté (à l'exception, malheureusement, des personnes affectées par le problème familial et des personnes se trouvant dans le déficit de couverture de Medicaid susmentionné), l'ACA garantit que le deuxième plan Silver au coût le plus bas a été remporté. t coûté plus qu'un pourcentage prédéterminé de leur revenu.
Qu'est-ce qui compte comme revenu?
L’éligibilité à Medicaid élargi et aux subventions aux primes en vertu de la DPA dépend du revenu brut ajusté (MAGI) modifié. Et il y a un MAGI spécifique à ACA. Vous commencez par votre revenu brut ajusté (AGI), qui correspond à la ligne 37 du formulaire 1040 (ligne 4 du formulaire 1040EZ et ligne 21 du formulaire 1040A)..Ensuite, trois éléments doivent être ajoutés à votre AGI afin que votre MAGI puisse déterminer la subvention et l'admissibilité à Medicaid. Si vous avez des revenus provenant de l’une de ces sources, vous devez l’ajouter à votre AGI (si vous n’avez pas de revenus provenant de l’une de ces sources, votre MAGI est simplement égal à votre AGI):
- Revenu de sécurité sociale non imposable
- Revenu d'intérêts exonéré d'impôt (par exemple, si vous avez des obligations municipales exonérées d'impôt fédéral)
- Revenu gagné à l'étranger et frais de logement pour les Américains vivant à l'étranger
Certains opposants à l'ACA ont crié au scandale, se plaignant du fait que des personnes investissant des millions de dollars en investissements peuvent recevoir des primes de prime en échange. Cela est vrai, même si un revenu de placement hors d’un compte fiscalement avantageux (401k, IRA, HSA, etc.) compte comme un revenu annuel. Ainsi, une personne célibataire qui ne travaille pas mais gagne 50 000 $ en dividendes - ou des gains en capital s’ils vendent une partie de leurs investissements - au cours de l’année dans un compte imposable ne serait pas éligible à une prime majorée dans l’échange (la limite de revenu supérieure est de 48 560 $ pour une personne seule achetant une couverture 2019).
Les allégements fiscaux pour l'assurance maladie sont la norme
Mais il est également important de noter que les subventions aux primes de l'ACA sont simplement un crédit d'impôt. Pour les personnes qui souscrivent à l'assurance maladie d'un employeur, qui est la majorité des Américains non âgés, il y a toujours eu d'importants avantages fiscaux. La partie des primes payée par l'employeur constitue une rémunération libre d'impôt pour l'employé. Et la partie de la prime payée par l'employé est déduite de la masse salariale avant impôts.Avec cet arrangement, il n’ya jamais eu de test d’actif ou de revenu..
D'autre part, les primes d'assurance maladie individuelle ne sont entièrement déductibles que pour les travailleurs indépendants. Les personnes qui achètent leur propre couverture mais ne sont pas des travailleurs indépendants (p. Ex., Elles travaillent pour un employeur qui n'offre pas de couverture) peuvent inclure des primes d'assurance maladie dans leurs dépenses médicales totales pour l'année, mais uniquement des dépenses médicales dépassant 7,5%. du revenu peut être déduit. Ce seuil passera à 20% en 2019. [Auparavant, il était de 7,5%, mais l'ACA l'a porté à 10% à compter de 2017. Cependant, la loi sur la réduction des impôts et l'emploi, promulguée en décembre 2017, a ramené le seuil à 7,5 pour cent pour 2017 et 2018.]
Maintenant que l’ACA subventionne les primes de plus de 9 millions de personnes bénéficiant d’une assurance maladie individuelle, les avantages fiscaux des personnes qui achètent leur propre assurance maladie et de ceux qui souscrivent une assurance auprès d’un employeur ( qui gagnent plus de 400% du seuil de pauvreté et achètent leur propre assurance maladie sont toujours désavantagés du point de vue fiscal par rapport à leurs homologues qui bénéficient d'une assurance maladie parrainée par l'employeur).
Une personne qui économise un million de dollars mais ne gagne que 30 000 $ par an (soit un revenu de placement, soit un revenu d'emploi, ou une combinaison des deux) peut bénéficier du crédit d'impôt sur les primes de l'ACA. Certains opposants à l'ACA ont déploré que cela soit injuste et que cela profite d'une "échappatoire" dans l'ACA..
Mais si cette même personne travaillait pour un employeur qui fournissait une assurance maladie, elle recevrait une compensation libre d'impôt sous la forme d'une contribution de l'employeur aux primes et elle paierait sa propre portion des primes avec des dollars avant impôts. Elle ne paie peut-être que 100 dollars environ de primes par mois (ou rien du tout, selon la générosité de son employeur). Et pourtant, cela est rarement perçu comme une échappatoire, pas plus que par les riches qui "profitent" du système.
Considérés sous cet angle, les crédits d'impôt sur les primes de l'ACA ont simplement contribué à mettre davantage l'assurance maladie individuelle au même niveau que l'assurance maladie parrainée par l'employeur. Et oui, ils ont également permis aux personnes de moins de 65 ans de se lancer dans le travail indépendant, le travail à temps partiel ou la retraite anticipée, sans avoir à craindre que les primes de l'assurance-maladie ne consomment toutes leurs économies avant de commencer. atteindre l'âge de l'assurance-maladie.
Les avantages fiscaux de l'assurance maladie parrainée par l'employeur ne constituent pas une faille dans le code des impôts. Et les crédits d’impôt sur les primes sur le marché individuel des nouveaux actifs.
