Qu'est-ce qu'un arrangement de remboursement des frais de santé?
Les employés rencontrent souvent des HRA lorsqu'ils examinent leurs options d'avantages. Les ERH ne sont qu'un moyen pour les employeurs de rembourser aux employés leurs frais médicaux à l'aide de fonds en franchise d'impôt. Il existe diverses règles et réglementations applicables aux ERH, dont certaines ont changé récemment ou pourraient changer dans un proche avenir..
L'IRS décrit les règles pour les HRA dans la publication 969.
Apprendre les acronymes de soins de santé
Le financement
Les ERH sont financés uniquement par l'employeur. Cela diffère des RTA et des RDA, qui peuvent être financées par l'employeur et l'employé. Donc, si votre employeur propose un HRA, vous n'enverrez aucune partie de votre chèque de paie au compte..Les employés ne paient pas d’impôts sur le montant que leur employeur verse pour leur compte dans une évaluation des risques pour la santé, ni ne doivent rien indiquer au sujet de cette évaluation dans leur déclaration de revenus..
Les ERH devant être financés par un employeur, les travailleurs indépendants ne peuvent pas en créer..
Remboursements
Votre ARH ne vous rembourse que lorsque vous présentez la preuve de frais médicaux éligibles à votre employeur. Les fonds inutilisés peuvent être transférés au cours de la prochaine année ou l'employeur peut imposer une règle "utilisez-le ou perdez-le".Tant que les employés utilisent l'argent de la HRA pour des dépenses médicales admissibles, les retraits sont libres d'impôt. Cependant, les employeurs peuvent imposer leurs propres limites quant aux dépenses pouvant être couvertes avec les fonds du HRA. Ainsi, un HRA proposé par un employeur ne couvrira pas nécessairement les mêmes dépenses qu'un HRA proposé par un autre employeur..
Les fonds HRA peuvent être utilisés pour rembourser les frais médicaux engagés par l'employé, mais également par son conjoint et les personnes à sa charge, les enfants de moins de 27 ans, même s'ils ne sont plus des contribuables, et certaines personnes qui auraient pu être réclamées en tant que dépendants mais non (voir page 18 de la publication 969).
Avoir une HRA au travail (ou par l'intermédiaire de l'employeur de son conjoint) rendra généralement une personne inéligible à contribuer à une HSA, même si elle dispose d'un plan de santé qualifié en HSA. Cependant, il existe quelques types de CDH restreints qu'un employé peut avoir et simultanément être éligible à contribuer à une HSA: des CDH à usage limité, des CSH après déductibilité, des CSH suspendues et des CSR de retraite..
L'IRS ne limite pas le montant qu'un employeur peut verser aux évaluations de leurs employés. Les employeurs peuvent donc définir leurs propres plafonds (notez que les régimes de remboursement des frais de santé des petits employeurs qualifiés - QSEHRAs - ont des montants maximum établis par l'IRS. Ces comptes sont devenus disponibles. en 2017 et sont discutés ci-dessous).
Admissibilité
Il n’existe aucun type spécifique de régime d’assurance maladie que vous devez avoir pour avoir une HRA (contrairement à un HSA: pour cotiser à un HSA ou recevoir des contributions d’employeur à un HSA, vous devez être couvert par un HSA qualifié. régime de santé à franchise élevée).Toutefois, à l'exception des petits employeurs proposant des accords de remboursement de soins de santé qualifiés pour petits employeurs, les employeurs doivent fournir une assurance-maladie collective conjointement avec le HRA. Ils ne peuvent pas offrir eux-mêmes une HRA ou utiliser une HRA pour rembourser aux employés le coût de l'assurance maladie du marché que les employés achètent eux-mêmes. Cela a été clarifié dans les règlements adoptés en 2013 lors du processus de mise en œuvre de la Loi sur les soins abordables..
L'Administration Trump a proposé de modifier cette règle. À la fin de 2018, les ministères du Trésor, du Travail et des Services de santé et services à la personne ont proposé de nouvelles règles qui élargiraient l’utilisation des ERH en permettant aux employeurs de les utiliser pour rembourser aux employés le coût de l’assurance maladie sur le marché et des frais de sortie correspondants. frais de poche.
La règle proposée permettrait également aux employeurs d’utiliser les droits de l’homme pour rembourser aux employés le coût des «avantages exceptés», comme l’assurance maladie à court terme et les régimes d’indemnité fixe, qui ne sont pas régis par la Loi sur les soins abordables. Les modifications proposées entreraient en vigueur en 2020 si elles étaient finalisées comme proposé.
QSEHRA
Lorsque HHS, l'IRS et le ministère du Travail élaboraient des règles pour mettre en œuvre la loi sur les soins abordables, ils interdisaient aux employeurs, petits et grands, de rembourser aux employés le coût de l'achat d'une assurance maladie sur le marché concerné. La réglementation comporte une pénalité sévère de 100 $ par jour pour non-conformité..La Loi sur les traitements du 21ème siècle, qui a été adoptée par le président Obama en décembre 2016 avec l'appui de deux partis politiques et assouplie, a assoupli les règles applicables aux petits employeurs. La loi sur les traitements du 21ème siècle est un texte législatif de grande portée, dont l'une des dispositions était de permettre aux employeurs comptant moins de 50 employés équivalents temps plein de mettre en place des régimes de remboursement de santé agréés pour les petits employeurs (QSEHRA)..
L’IRS a ensuite fourni un ensemble complet de FAQ sur les QSEHRA, utiles pour comprendre le fonctionnement de ces plans..
Bien que les ERH traditionnels ne puissent être proposés qu’avec un régime de santé collectif, les QSEHRA ne peuvent être proposés que si l’employeur ne fait pas proposer un plan de santé collectif. Au lieu de cela, les employés recherchent leur propre assurance maladie du marché (dans la bourse ou en dehors de la bourse) et l'employeur peut leur rembourser tout ou partie des coûts..
À la différence des accords de résolution des litiges traditionnels, l'IRS impose un plafond sur le montant du remboursement que les employés peuvent recevoir via une QSEHRA. En 2019, un petit employeur peut utiliser un QSEHRA pour rembourser un employé jusqu'à 5 150 dollars si l'employé a une couverture en libre accès et jusqu'à 10 450 dollars s'il a une couverture familiale..
Les employés dont les primes de marché individuelles sont remboursées via une QSEHRA peuvent toujours être admissibles à des subventions de prime lors de l'échange, mais pas si l'avantage QSEHRA fait passer la prime nette pour la couverture de l'employé (sans compter la prime pour les membres de la famille supplémentaires) plan d'argent à moins de 9,86% du revenu du ménage de l'employé en 2019 (ce pourcentage est indexé annuellement).
L'IRS limite le montant que les employeurs peuvent rembourser via une QSEHRA, mais il n'y a pas d'exigence minimale puisqu'il s'agit d'un programme volontaire (selon les règles de l'ACA, les petits employeurs ne sont pas obligés d'offrir une couverture quelconque). Ainsi, si un employeur ne rembourse qu'un montant minime, l'employé pourrait tout de même constater que le deuxième plan en argent au coût le plus bas de l'échange représente plus de 9,86% du revenu de son ménage, même après avoir demandé à bénéficier de la prestation QSEHRA..
Dans ce cas, l'employé pourrait également recevoir des subventions sur les primes du gouvernement fédéral, mais le montant de la subvention serait réduit du montant que l'employé reçoit via la QSEHRA. En d'autres termes, il n'y a pas de "double déduction".
Assurance ACA abordable
Expansion proposée des HRA
L'introduction des QSEHRA en 2017 a permis aux petits employeurs de rembourser aux employés les primes d'assurance maladie du marché, en utilisant de l'argent en franchise d'impôt. Mais encore une fois, les petits employeurs n’ont aucune responsabilité en matière d’assurance maladie dans le cadre de l’ACA. Ils ne sont pas obligés d'offrir une couverture et peuvent simplement demander à leurs employés de rechercher leur propre couverture sur le marché individuel, sans rien payer pour les coûts.Les QSEHRA permettent essentiellement aux petits employeurs de faire plus que ce qui leur est demandé, en leur permettant d'aider les employés à payer pour cette couverture avant impôt..
Les grands employeurs sont une autre histoire. Selon les termes de la loi ACA, les employeurs comptant au moins 50 employés équivalents temps plein sont tenus d’offrir une couverture abordable et à valeur minimale à au moins 95% de leurs employés à temps plein. S'ils ne le font pas, et si l'un de leurs employés finit par obtenir des primes en échange, l'employeur s'expose à une pénalité..
De plus, la couverture offerte doit être une assurance maladie collective parrainée par l’employeur. La réglementation de 2013 publiée par les ministères du Travail, du Trésor et des Services de santé et services sociaux stipulait clairement que les employeurs ne pouvaient pas compter sur une couverture de marché individuelle pour s'acquitter de la partie du mandat qui leur était réservée par l'ACA..
Mais fin 2018, l’administration Trump a publié un projet de règlement qui modifierait cette règle à compter de janvier 2020. Cette proposition était liée à un décret signé par le président Trump plus d’un an auparavant, qui appelait à "accroître la flexibilité et l’utilisation des accords sur les droits de l’homme. "et autoriser l'utilisation des" HRAs en association avec une couverture sans groupe "(sans groupe signifie une couverture que les personnes achètent elles-mêmes, par opposition à un régime collectif offert par un employeur).
Selon les termes de la règle proposée, les grands employeurs seraient en mesure de remplir le mandat d'employeur de l'ACA en proposant un HRA intégré à une assurance santé du marché individuelle (à savoir, une couverture sans groupe). La couverture devrait être soit une couverture de marché individuelle conforme à ACA (vendue à la bourse ou en dehors de la bourse), une assurance maladie étudiante ou un plan de marché individuel avec droits acquis..
Si un employeur commençait à proposer un HRA intégré avec une couverture de marché individuelle aux termes de la règle proposée, les employés auraient accès à une période d’inscription spéciale au cours de laquelle ils pourraient acheter un plan sur le marché individuel, même si cela n’était pas le cas. pendant la période d'inscription ouverte annuelle.
En vertu de la règle proposée, la couverture HRA serait considérée comme abordable, à condition que la partie de la prime payée par l’employé, après application de la cotisation HRA de l’employeur, pour le plan en argent le moins coûteux en échange ne dépasse pas 9,86% (indexé annuellement) le revenu du ménage de l'employé. Ceci est similaire au test d'accessibilité économique pour les QSEHRA, à ceci près que le plan Silver au coût le plus bas serait le point de référence, au lieu du second plan Silver au coût le plus bas..
L’Administration a sollicité les observations à ce sujet, mais a indiqué que le plan Silver au coût le plus bas était celui qui offrait une valeur actuarielle d’au moins 60% (les plans bronze pouvant avoir une valeur actuarielle de 56%). , qui est le minimum requis pour qu'un régime parrainé par un employeur fournisse une valeur minimale.
En vertu de la règle proposée, les employés recevant des HRA intégrés dans une couverture de marché individuelle ne seraient pas éligibles aux primes pour les échanges. Mais s’il était établi que la HRA n’offrait pas une couverture abordable et à valeur minimale, l’employé aurait la possibilité de se retirer de la HRA et de recevoir des primes de prime lors de l’échange, à condition d’être par ailleurs éligible à une subvention..
Les employeurs seraient en mesure de diviser leurs effectifs en certaines catégories d’employés acceptées (par exemple, employés à plein temps ou à temps partiel, employés de moins de 25 ans et plus de 25 ans et employés habitant dans une zone de classement donnée) et d’offrir avantages HSA différents selon les catégories d’employés. Ils pourraient également proposer à certaines catégories d'employés un régime de santé collectif tout en offrant à d'autres catégories d'employés un HRA qui pourrait être utilisé pour rembourser aux employés la couverture individuelle du marché..
Mais ils ne pouvaient pas offrir les deux options à la même classe d'employés.
Un employé donné ne peut choisir l'option de couverture en vertu du régime collectif offert par l'employeur ou en vertu d'une HRA qui rembourse les primes du marché individuelles..
Une autre partie de la règle proposée autoriserait les employeurs à proposer des "accords sur les prestations exceptées" qui permettraient aux employés de se faire rembourser le coût des avantages exclus et des régimes d’assurance maladie à court terme. Les prestations exceptées ne sont pas réglementées par l'ACA et ne sont généralement pas adaptées pour servir de couverture de santé unique. L’assurance maladie à court terme peut servir de couverture autonome, mais seulement temporairement. Et comme il n'est pas réglementé par l'ACA, il existe de nombreuses lacunes dans la couverture (les prestations de santé essentielles ne doivent pas nécessairement être couvertes, les régimes peuvent imposer des plafonds de prestations et les affections préexistantes ne sont pas couvertes).
À la différence des accords sur les droits de l’homme intégrés à la couverture individuelle du marché, les employeurs offrant des régimes à prestations exceptées devraient également proposer à ces employés une assurance maladie collective régulière. Cependant, les employés auraient la possibilité de décliner le régime de santé collectif et d’utiliser les avantages exclus HRA. La règle proposée plafonnerait le remboursement total d'un employé en vertu d'une HRA à avantages exceptés à 1 800 $ (indexé dans les années à venir)..
Un mot de Verywell
Lors de la première mise en œuvre de l'ACA, les HRA ne pouvaient pas être utilisés pour rembourser aux employés le coût de l'assurance maladie du marché. Cependant, le gouvernement fédéral a déterminé que les évaluations de la dette en santé ne pouvaient être proposées qu’avec un régime collectif d’assurance maladie. Cela continue d'évoluer, cependant. Les QSEHRA permettent aux petits employeurs qui n'offrent pas d'assurance maladie collective d'utiliser le modèle HRA pour rembourser aux employés le coût de la couverture individuelle du marché. Les ERH continueront également de servir utilement les employeurs qui proposent des régimes d’assurance maladie collective et veulent aider leurs employés à payer leurs frais avec des fonds avant impôts..Les avantages essentiels d'Obamacare
