Qu'est-ce qu'un paiement de responsabilité partagée?
le employeur Le paiement de responsabilité partagée est une pénalité fiscale imposée aux entreprises de plus de 50 employés équivalents temps plein si les entreprises n'offrent pas de prestations d'assurance maladie abordables ou si les avantages offerts n'offrent pas de valeur minimale. Si des employés obtiennent des subventions (crédits d’impôt) pour les aider à souscrire une assurance maladie auprès d’une bourse d’assurance maladie, leur employeur bénéficie d’une pénalité fiscale..
le individuel Le paiement de responsabilité partagée, créé par le mandat individuel de l'ACA, était une pénalité fiscale imposée aux citoyens américains et aux résidents légaux n'ayant pas souscrit une assurance maladie entre le 1er janvier 2014 et le 31 décembre 2018. La sanction avait été supprimée à la fin de 2018. , aux termes de la loi sur la réduction de l’impôt et l’emploi promulguée à la fin de 2017. Toutefois, les personnes qui n’étaient pas assurées en 2018 doivent toujours payer cette pénalité lorsqu’elles déposent leur déclaration de revenus en 2019, et quelques États ont mis en œuvre leurs propres mandats pénalités pour 2019 et les années à venir.
Il existe une variété d'exemptions de la pénalité de responsabilité partagée individuelle. L'IRS a signalé en 2017 que, pour l'année d'imposition 2015, 12,7 millions de déclarants non assurés avaient demandé une exemption de la pénalité, tandis que 6,5 millions avaient été soumis à la pénalité..
Pour l'année d'imposition 2015, l'amende moyenne payée par ces 6,5 millions de déclarants était de 470 $. Mais l'amende a augmenté en 2016 et l'IRS a publié des données préliminaires en 2017 indiquant un montant d'amende moyen de 667 $ pour les personnes non assurées en 2016..
Le calcul de la pénalité est resté inchangé pour 2017 et 2018, bien que le montant maximal de la pénalité (basé sur le coût moyen d'un plan Bronze) augmente chaque année en même temps que les primes de l'assurance maladie..
Il n'y a plus de pénalité pour être non assuré en 2019, sauf si vous habitez dans le New Jersey, le Massachusetts ou le district de Columbia. À partir de 2020, le Vermont imposera également une pénalité aux personnes non assurées et non éligibles à une exemption (le Massachusetts dispose d'un mandat individuel et d'une pénalité depuis 2006, mais a différé la pénalité en faveur de la pénalité fédérale à partir de 2014. jusqu'en 2018; New Jersey, DC et le Vermont ont mis en place de nouveaux mandats et pénalités individuels en raison de l'élimination de la pénalité fédérale).
Bien que le individuel La peine de mandat ne s'applique plus au niveau fédéral, rien n'a changé à propos de la employeur mandat et les pénalités associées. Les grands employeurs qui n'offrent pas de couverture abordable et à valeur minimale à leurs employés sont toujours passibles de sanctions.
Contexte et défis juridiques
La menace du paiement de la responsabilité partagée vise à motiver les employeurs à proposer une assurance maladie à leurs employés et à motiver les personnes non assurées à souscrire une assurance maladie..Les opposants à l'Obamacare ont contesté la constitutionnalité de chaque mandat en affirmant que le gouvernement n'avait pas le droit de sanctionner ses citoyens pour ne pas avoir acheté quelque chose. Mais le mandat a été confirmé par la Cour suprême le 28 juin 2012. Le tribunal a estimé que le paiement de la responsabilité partagée était en fait un type d'impôt et a déterminé que le mandat individuel était constitutionnel, car le gouvernement avait le droit d'imposer ses citoyens..
Quelques années plus tard, à la fin de 2017, la loi sur la réduction de l’impôt sur l’emploi et sur l’emploi a été promulguée, appelant à l’élimination éventuelle de la pénalité de mandat individuel. Cela a déclenché une autre action en justice, Texas v. Azar-in, dans laquelle 20 États ont fait valoir que, sans peine de mandat individuel, l’ACA dans son ensemble devait être annulée. À la mi-décembre 2018, un juge fédéral du Texas s'est rangé du côté de ces 20 États et a jugé que la totalité de l'ACA était inconstitutionnelle. L’appel est en cours d’appel et rien n’a changé pour le moment. L’ACA reste la loi du pays et seule la pénalité du mandat individuel a été abrogée. Mais l'affaire Texas v. Azar est loin d'être terminée et souligne l'importance des nuances de la peine de mandat individuel.
Apprendre encore plus
Si vous pensez que vous devrez payer une indemnité de responsabilité partagée parce que vous n'êtes pas assuré, vous pouvez savoir combien vous devez: “Quel est le montant de la pénalité d'assurance maladie pour un individu?” Et “Quel est le montant de la pénalité de l'assurance maladie pour les familles? "Pour éviter le paiement de la responsabilité partagée en obtenant un certificat d'exemption d'assurance maladie, lisez "Pouvez-vous obtenir une exemption d'assurance maladie? Comment éviter le paiement de responsabilité partagée". Ceci est toujours applicable pour la période de déclaration des impôts 2019, car les personnes qui n'étaient pas assurées en 2018 devront payer une pénalité sur leur déclaration de revenus de 2018 si elles ne sont pas admissibles à une exemption..
Si vous résidez dans le DC, le Massachusetts ou le New Jersey (ou le Vermont à partir de 2020), vous voudrez vous familiariser avec les règles locales en matière de pénalité de mandat individuel et savoir comment obtenir une exemption si vous pensez être éligible. un. En général, les mandats individuels des États utilisent des règles d'exemption semblables à celles utilisées par le gouvernement fédéral de 2014 à 2018, bien qu'il existe certaines différences locales..
Pour éviter le paiement de la responsabilité partagée en souscrivant une assurance maladie, commencez par lire «Avant de souscrire une assurance maladie: ce que vous devez savoir lorsque vous achetez une assurance maladie».
Les propriétaires de petites entreprises peuvent se renseigner sur le crédit d’impôt pour soins de santé destinés aux petites entreprises en lisant «Crédit d’impôt pour la santé des petites entreprises - Foire aux questions pour les propriétaires de petites entreprises» et apprennent des stratégies pour souscrire un plan de santé pour les employés dans «Options d’assurance maladie pour votre petite entreprise».
Aussi connu sous le nom: Pénalité d’assurance maladie, taxe de pénalité d’assurance maladie, pénalité de mandat individuel, pénalité de mandat d’employeur,.
