Comment les cotisations QSEHRA affectent les subventions aux primes d’assurance maladie
Comment fonctionne un QSEHRA?
Les détails d'une QSEHRA sont assez simples. En 2019, une petite entreprise peut verser jusqu'à 5 150 dollars à une QSEHRA réservée aux employés et jusqu'à 10 450 dollars si l'employé a des membres de sa famille qui disposent également d'une couverture minimale essentielle. Le montant est calculé au prorata chaque mois si l'employé n'est pas couvert par la QSEHRA pour toute l'année. En 2019, le plafond mensuel est de 429,17 USD pour un employé célibataire et de 870,83 USD pour un employé dont les membres de la famille sont couverts..Ces montants sont indexés annuellement (les limites de 2017 et 2018 étaient moins élevées), et les employeurs ne sont pas tenus de verser le montant plus élevé pour les employés ayant une famille. Ils peuvent le faire s'ils le souhaitent, mais il est également permis à l'employeur de donner à tout le monde le même montant, sur la base d'une couverture individuelle. Il est également permis à l'employeur de définir une limite QSEHRA inférieure, à condition que cela soit fait de manière uniforme pour tous les employés éligibles - par exemple, contribuant à 80% de la limite annuelle au lieu de 100%..
Si le QSEHRA fera la réservé aux employés (sans compter les membres de la famille) prime pour le deuxième plan d'argent au coût le plus bas de l'échange: pas plus de 9,86% du revenu du ménage de l'employé (pour 2019; le pourcentage est indexé annuellement), la QSEHRA est considérée comme une couverture abordable financée par l'employeur. et l'employé n'est pas admissible à une prime de prime dans l'échange.
C'est la même règle de base qui est suivie si l'employeur proposait une assurance maladie collective au lieu d'une QSEHRA, bien que les détails diffèrent un peu. Si l'employeur offrait un régime collectif, l'employé ne serait admissible à une subvention de prime lors de l'échange que si la part de l'employé correspondant à la prime représentait plus de 9,86% de son revenu familial. Étant donné que les employeurs n'ont généralement pas accès aux informations détaillées sur le revenu du ménage de leurs employés, ils ont tendance à utiliser plutôt des calculs de refuge..
Mais si la prime réservée aux employés (sans compter les membres de la famille) pour le deuxième plan en argent au coût le plus bas de l'échange représentait toujours plus de 9,86% du revenu du ménage de l'employé même après l'application de la garantie QSEHRA, l'employé serait admissible. recevoir une prime de prime en plus du remboursement fourni par l'employeur. L'avantage QSEHRA est soustrait de la prime, bien qu'il n'y ait pas de "double déduction".
Exemples QSEHRA
QSEHRA peut être un peu déroutant lorsque vous approfondissez les détails. À la fin de 2017, l'IRS a publié une liste exhaustive de FAQ afin d'illustrer exactement le fonctionnement des QSEHRA. Les exemples suivants, basés sur les règles de l'IRS et sur des éclaircissements supplémentaires fournis par le bureau du conseiller principal de l'IRS, aideront à clarifier exactement la manière dont les QSEHRA et les subventions aux primes interagissent..Les exemples suivants sont basés sur un code postal Denver (80014) et sur un employeur fournissant le maximum d'avantages QSEHRA disponible. Les montants des primes d’assurance maladie seraient différents dans d’autres régions du pays, mais les concepts resteraient les mêmes..
Exemple un
Brian est célibataire et âgé de 30 ans. Son employeur propose une QSEHRA avec des avantages allant jusqu'au maximum autorisé. Ainsi, Brian peut se faire rembourser jusqu'à 429,17 $ / mois par son employeur pour couvrir son plan de marché individuel..
Le deuxième plan Silver au coût le plus bas disponible via Connect for Health Colorado (la bourse d'État) est de 413,83 $ / mois. Ainsi, ses prestations QSEHRA couvriraient la totalité de la prime s’il choisissait ce régime. De toute évidence, il ne serait admissible à aucune subvention de prime dans l'échange, quel que soit son revenu, puisqu'il n'aurait aucun coût de prime après l'application de l'avantage QSEHRA..
Deuxième exemple
Bob a 60 ans au lieu de 30 ans. Sa prime mensuelle pour le deuxième plan en argent le moins coûteux en échange s'élève à 989,54 $. Il bénéficie du même bénéfice QSEHRA que Brian, ce qui lui rembourserait 429,17 $ / mois, ce qui lui laisserait un coût de 560,37 $ / mois..
Alors, est-ce que Bob est éligible ou non aux subventions sur les primes? Cela dépendra de son revenu. Des primes de 560,37 $ / mois après QSEHRA s’élèvent à 6 724 $ / an. C'est 9,86 pour cent de 57 395 $ (vous prenez 5 487 $ et divisez par 0,0986 pour obtenir ce montant).
Donc, si Bob gagne plus de 68 194 $ par an, il ne serait pas éligible à une prime de prime de la part de l’échange et ne toucherait que le bénéfice QSEHRA de son employeur. Mais s'il gagne moins de 68.194 dollars, il potentiellement être éligible à une prime, bien que le montant soit réduit du montant que son employeur lui rembourse.
Gardez cependant à l’esprit que les subventions aux primes en échange sont jamais disponible pour les personnes ayant un revenu supérieur à 400% du seuil de pauvreté. Pour une personne seule avec une couverture 2019, cela représente 48 560 $. Ainsi, même si la QSEHRA de Bob ne rendrait pas sa couverture "abordable" (moins de 9,86% de son revenu) s'il gagnait entre 48 560 $ et 68 194 $, il ne serait toujours pas éligible à une subvention de prime dans cette tranche de revenu..
Mais disons que Bob gagne 40 000 $ / an. Sans tenir compte de la prestation QSEHRA de son employeur, ce revenu le rend éligible à un échange de primes de 661 $ / mois, ce qui ramène le coût de ce régime au deuxième plan le plus avantageux au niveau considéré comme abordable en fonction de son revenu. Notez que ces niveaux varient en fonction du revenu, contrairement au niveau unique utilisé pour déterminer si la couverture offerte par l'employeur est abordable..
Mais le bénéfice QSEHRA devrait être soustrait de la prime (661 $ moins 429,17 $), ce qui lui laisserait une prime de 231,83 $ / mois par échange.
À partir de là, Bob peut acheter le plan de son choix grâce à l'échange, et le prix normal sera réduit de 231,83 $ / mois. Ainsi, s'il choisit le deuxième plan le moins coûteux, par exemple, son coût après subvention sera de 757,71 $ / mois..
Il transmettra ensuite le reçu de la prime après subvention à son employeur et obtiendra le bénéfice de la prime QSEHRA en plus de la prime. En supposant que sa prime soit au moins égale à 429,17 USD, il obtiendra le montant total de la QSEHRA auprès de son employeur (ce qui sera le cas puisque le plan le moins cher pour lui serait échangé à 482,26 USD / mois après application de la subvention à la prime de 231,83 USD par mois. l'échange).
Exemple trois
Voyons maintenant Brian, âgé de 30 ans, à nouveau, mais supposons qu'il a une famille, ils achètent tous une couverture et son employeur autorisera le bénéfice maximal de la QSEHRA. Le conjoint de Brian a également 30 ans et ils ont deux enfants âgés de 5 et 3 ans. Le deuxième plan en argent le moins cher de l'échange est de 1 385,50 $ / mois pour la famille..
Gardez à l'esprit que le coût de Brian pour ce régime serait de 413,83 $ / mois (d'après le premier exemple ci-dessus), car nous devons utiliser le montant auto-déterminant pour déterminer si la QSEHRA rend sa couverture abordable..
Premièrement, nous comparons l’avantage maximal de la QSEHRA en tant qu’individu autonome avec le coût en soi imputé à Brian pour acheter le deuxième plan le moins coûteux de l’échange. Nous l'avions déjà fait dans le premier exemple: la garantie QSEHRA de Brian se traduit par une couverture abordable, car elle couvre l'intégralité de la prime. Donc, Brian n'est pas admissible à une prime de prime dans l'échange, et les membres de sa famille non plus, puisque la détermination de l'abordabilité est basée uniquement sur les coûts de l'employé, indépendamment des coûts familiaux.
La famille de Brian n'est donc pas éligible aux primes pour échange. Ils doivent débourser 1 385,50 USD / mois pour le deuxième plan au coût le plus bas, bien qu'ils ne puissent débourser que 999,82 USD par mois pour le forfait le moins cher disponible, ou jusqu'à 2 078,22 USD par mois pour le forfait le plus cher..
Brian peut ensuite soumettre ses reçus de primes à son employeur et recevoir 870,83 USD de prestations QSEHRA chaque mois, afin de couvrir les primes qu'il doit payer pour la couverture familiale..
Exemple quatre
Revenons à notre Bob âgé de 60 ans et donnons-lui une famille. Son employeur offre le maximum de prestations QSEHRA. Son épouse a 55 ans et leur régime de santé est âgé de 19 et 22 ans. Nous savons d'après l'exemple 2 que la QSEHRA de Bob ne constitue pas une couverture abordable. Il est donc potentiellement éligible pour des primes, ainsi que sa famille. membres.
Alors maintenant, nous devons vérifier si la famille de Bob est éligible pour des subventions de prime dans l'échange en fonction de leur revenu. Le plafond de revenu pour l'admissibilité à une subvention en 2019 pour une famille de quatre personnes est de 100 400 $. Si le revenu du ménage de Bob est de 95 000 dollars, la famille aurait droit à une prime de 1 729,72 dollars par mois, ce qui leur laisserait une prime mensuelle après subvention de 780,58 dollars pour le deuxième plan en argent au coût le plus bas..
Mais si le revenu du ménage de Bob était de 105 000 dollars, sa famille ne toucherait aucune prime, et ils devraient payer 2 510,30 dollars par mois pour le deuxième plan d’argent au coût le plus bas. (Notez que vous pouvez prendre certaines mesures pour que votre revenu atteigne le seuil d'éligibilité à la subvention si vous êtes juste au-dessus de celui-ci.).
Supposons que le revenu du ménage de Bob est de 95 000 $ et que sa famille est admissible à une subvention de primes de 1 729,72 $ / mois. Étant donné que son employeur offre la prestation familiale maximale admissible au titre de QSEHRA (870,83 $ / mois), nous devons soustraire cela de sa subvention de prime pour obtenir un montant de subvention de prime admissible de 858,89 $ / mois..
Si la famille de Bob achète le deuxième plan d’argent au coût le plus bas, au prix de 2 510,30 $ / mois, elle dépensera en réalité 780,58 $ / mois après la QSEHRA et la prime sera prise en compte. C’est le même montant qu’ils auraient dépensé si l’employeur n’avait pas offert de QSEHRA, car ils auraient alors eu droit à la prime totale..
Est-ce qu'une aide QSEHRA?
Ainsi, dans un cas où les primes sont beaucoup plus importantes que la prestation QSEHRA et où la personne est admissible à des subventions de prime basées sur le revenu (et sur la QSEHRA n'étant pas considérée comme une couverture abordable, comme décrit ci-dessus), la personne serait également située à la fois. et sans la QSEHRA, puisque leur prime après subvention sans la QSEHRA serait égale à leur prime après subvention, après la QSEHRA.Mais ce n'est pas toujours le cas. Revenons au premier exemple et examinons Brian, 30 ans, qui n'a pas de famille. S'il gagne 47 000 $ / an et que son employeur n'offre pas de QSEHRA, il sera admissible à une prime de 28 $ / mois seulement. Il devra payer les 385,83 $ restants par mois pour le deuxième plan en argent le moins coûteux. Et s’il gagne 50 000 dollars par an, il n’obtiendra aucune subvention de prime..
Gardez à l’esprit que la QSEHRA dans son cas (l’employeur fournissant l’allocation maximale admissible) couvrirait le coût total du deuxième plan d’argent au coût le plus bas. De toute évidence, il est beaucoup mieux avec la QSEHRA qu'avec de simples primes..
Ainsi, dans certains cas, un employé ne sera pas mieux ou moins bien loti à la suite de la QSEHRA. Mais dans d'autres cas, ils pourraient être beaucoup mieux avec le QSEHRA. Y a-t-il un scénario, cependant, dans lequel la personne pourrait pire off avec un QSEHRA?
Exemple cinq
Prenons Donte, qui a 40 ans et une famille de six personnes. Nous dirons qu'il a cinq enfants âgés de 17, 18, 19, 21 et 22 ans. En vertu de l'ACA, les compagnies d'assurance facturent des primes pour un maximum de trois enfants de moins de 21 ans sur le même régime familial, mais tous 21 ans et plus sont facturés primes-alors dans ce cas, les primes seront facturés pour les six membres de la famille.
Supposons que l'employeur de Donte verse le montant maximal de la prestation QSEHRA admissible pour la couverture familiale. La famille a donc droit à 870,83 USD par mois au titre des prestations QSEHRA..
Pour savoir si la famille est éligible aux subventions sur les primes dans l'échange, nous devons examiner combien coûterait le deuxième plan en argent au coût le plus bas pour Donte seul (465,96 $ / mois) et soustraire le bénéfice QSEHRA pour employé unique de 429,17 $. Cela laisse à Donte une prime nette de seulement 36,79 $ / mois. Pour que ses revenus représentent plus de 9,86% de son revenu, il faudrait que Donte gagne moins de 4 500 dollars par an, ce qui est peu probable. Il est donc probable que Donte ne bénéficie d'aucune subvention de prime dans l'échange, car sa QSEHRA fournit une couverture abordable.. Et cela signifie que sa famille n'est pas non plus éligible aux subventions, comme expliqué dans l'exemple 3.
La famille de Donte devra débourser 2 193,80 $ / mois pour le deuxième plan en argent le moins coûteux de l'échange. Ils obtiendront la totalité de l'avantage QSEHRA de 870,83 $ / mois de l'employeur de Donte, ramenant leur prime nette à 1 323 $ / mois.
Mais que se passe-t-il si l'employeur de Donte n'offrait pas du tout de QSEHRA? Des subventions de primes seraient disponibles pour cette famille avec un revenu de ménage pouvant atteindre 134 960 $ puisqu'elles comptent six personnes. Disons qu'ils gagnent 120 000 $ / an. Dans ce cas, leur prime de prime serait de 1 208 dollars par mois et leur prime après subvention de 986 dollars par mois pour le deuxième plan d’argent au coût le plus bas..
De toute évidence, cette famille serait mieux si l'employeur de Donte n'a pas offrir un QSEHRA. Cela serait vrai à moins que le revenu de leur ménage dépasse 134 960 $, ce qui le rendrait inadmissible aux subventions pour primes. Par exemple, si le revenu de leur ménage était de 140 000 $, le QSEHRA serait leur seul avantage disponible.
La famille Glitch, QSEHRA-Style
Comme décrit en haut de cet article, pour déterminer si une QSEHRA rend la couverture de change abordable, seul le coût de la couverture de l'employé est prise en compte. Ceci est similaire au problème familial de l'ACA qui survient lorsque les employeurs proposent une assurance santé de groupe abordable pour l'employé mais peut-être pas abordable lorsque des membres de la famille sont ajoutés au plan..Si l'employé a des membres de la famille avec une couverture minimale essentielle et que les primes des membres de la famille sont éligibles à un remboursement par le biais de la QSEHRA, les membres de la famille ne sont pas éligibles pour les subventions de prime dans l'échange si la prestation QSEHRA aboutit au deuxième plan en argent le moins coûteux dans l'échange ne représentant pas plus de 9,86 pour cent du revenu du ménage de l'employé, pour une couverture réservée aux employés. Jetons un coup d'œil à quelques exemples montrant comment cela pourrait arriver.
Exemple Six
Un employeur est autorisé à plafonner les prestations QSEHRA au même montant pour tous les employés, qu’ils aient ou non des membres de la famille (voir la question 14 dans la FAQ de l’IRS). Reprenons l'exemple 3: Brian, 30 ans, a un conjoint âgé de 30 ans et deux jeunes enfants..
Supposons maintenant que l'employeur de Brian offre une prestation QSEHRA maximale de 400 $ par mois à tous les employés admissibles et leur permette de soumettre des montants de remboursement pour toute leur famille. Comme nous l'avons vu dans l'exemple trois, le deuxième plan en argent le moins coûteux pour toute la famille de Brian est de 1 385,50 $ / mois..
Dans ce cas, l’employeur de Brian plafonne l’avantage QSEHRA à 400 $ / mois, ce qui a pour conséquence une couverture abordable pour Brian: le deuxième plan en argent le moins coûteux pour Brian est de 413,83 $ / mois, ce qui ne lui laisse que 13,83 $ / mois après -QSEHRA primes (un montant qui ne dépasserait 9,86% du revenu de son ménage si le revenu de son ménage était de 1 683 $ / an ou moins probable, étant donné qu'il avait un emploi).
Ainsi, la QSEHRA de Brian le rend inéligible aux subventions de prime dans l'échange. Et comme les primes de sa famille sont également éligibles pour être soumises à son employeur et sont couvertes par la QSEHRA, la famille de Brian n'est également pas éligible pour des subventions dans l'échange..
Cela leur laisse le deuxième plan d’argent au coût le plus bas, qui s’élève à 1 385,50 $ / mois, et un bénéfice maximum de 400 $ / mois au titre de la QSEHRA. Une fois le remboursement appliqué, l’employeur paiera 985,50 $ / mois pour le deuxième plan d’argent au coût le plus bas, quel que soit son revenu..
Comparez cela à un scénario dans lequel l'employeur de Brian n'offre pas de QSEHRA. Si le revenu du ménage de Brian était de 70 000 dollars, sa famille aurait droit à une prime de 952 dollars par mois. Cela ramènerait leur coût pour le deuxième plan en argent au coût le plus bas à 538,21 $ / mois, ce qui est inférieur au coût net si l'employeur offrait une QSEHRA de 400 $ / mois..
D'un autre côté, si le revenu de leur ménage est de 105 000 $ / an, ils n'auraient droit à aucune subvention de prime lors de l'échange en 2019, ce qui les rendrait mieux avec la QSEHRA, car cela leur enlèverait 400 $ par mois. , versus payer le plein prix.
L'IRS a confirmé que si les frais des membres de la famille n'étaient pas éligibles pour être remboursés via la QSEHRA, la famille serait toujours éligible pour des subventions de prime lors de l'échange. Alors regardons un dernier exemple de la façon dont cela pourrait fonctionner.
Exemple sept
Nous utiliserons les mêmes informations que dans l'exemple 6, mais dans ce cas, l'employeur plafonne la prestation QSEHRA à 400 $ / mois et permet uniquement aux employés de soumettre leurs propres frais de remboursement, qu'ils aient ou non couvert des membres de leur famille..
Donc, si la famille de Brian achète le deuxième plan en argent le moins cher, avec 1 385,50 $ / mois, Brian ne peut soumettre que sa propre part de la prime (413,83 $ / mois) à des fins de remboursement et recevra la totalité de la prestation QSEHRA de 400 $ / mois..
Toutefois, la famille de Brian peut toujours bénéficier de subventions au titre de l’échange de primes, car ses dépenses ne sont pas remboursables par son employeur. La prime versée pour les trois autres membres de la famille serait de 449 $ / mois si le revenu de leur ménage était de 70 000 $. L'avantage QSEHRA ne les rendrait pas inéligibles à cet avantage, car la QSEHRA ne leur est pas applicable. Brian serait toujours en mesure de recevoir sa prestation QSEHRA de 400 $ / mois, et les membres de sa famille seraient également éligibles pour une prime à la prime..
Employeurs et employés qui donnent un sens à la QSEHRA
Il y a plusieurs points importants à retenir si vous avez une petite entreprise et que vous envisagez de bénéficier d'un avantage QSEHRA pour vos employés, ou si vous envisagez une offre d'emploi qui inclut un QSEHRA au lieu d'une assurance santé collective:- Les prestations QSEHRA sont plafonnées à un montant forfaitaire. Si un employeur offre la prestation maximale, il est susceptible de couvrir une partie substantielle des primes des employés plus jeunes, mais peut laisser des employés plus âgés (et des employés de familles nombreuses) avec des primes significatives après la QSEHRA..
- Si les employés ont des revenus suffisamment élevés pour les rendre inéligibles aux subventions de prime (au-dessus de la colonne de 400% de ce graphique), alors tout avantage QSEHRA offert par un employeur sera bénéfique pour les employés, car ils devraient autrement: payer le plein prix pour acheter leur propre couverture (en supposant que l'employeur n'envisage pas la possibilité de proposer une assurance maladie collective à la place).
- Si les employés ont un revenu qui les rendrait éligibles pour des subventions de prime lors de l'échange, les avantages de la QSEHRA annuleront-ils leur éligibilité aux subventions? Si tel est le cas, employeurs et employés doivent comprendre que, si la QSEHRA est conçue pour que les membres de la famille puissent également se faire rembourser leurs prestations, aucun membre de la famille n’aura droit à une prime, même s’ils ne reçoivent qu’une petite partie de leurs revenus. primes remboursées via la QSEHRA. Dans certains cas, cela peut amener une famille à perdre un nombre important de subventions de prime lors de l'échange, faisant de la QSEHRA un résultat net négatif pour elle..
Un mot de Verywell
Il n'y a pas de solution unique pour les QSEHRA. De nombreux facteurs doivent être pris en compte, y compris le montant du remboursement offert par l'employeur, l'âge du salarié, l'admissibilité au remboursement des primes des membres de la famille, le revenu du foyer du salarié et le coût de la couverture lors de l'échange dans la zone du salarié..Dans certains cas, une QSEHRA offre un avantage évident. Dans d'autres cas, c'est un lavage, l'employé se retrouvant avec les mêmes primes nettes avec ou sans la QSEHRA. Et dans certaines situations, la QSEHRA aggrave la situation des employés (c.-à-d. Qu'ils paient davantage de primes) qu'ils ne le seraient sans la QSEHRA. En cas de doute, il est sage de consulter un courtier d’assurance et un comptable avant de prendre une décision concernant une QSEHRA..
