Comment les employeurs déterminent-ils une assurance maladie abordable?
Il existe une grande latitude quant à la couverture offerte par les grands employeurs, mais pour être conforme au mandat de l'employeur, la couverture doit fournir une valeur minimale et être considérée comme abordable pour l'employé..
La valeur minimale signifie simplement que le plan couvre au moins 60% des coûts médicaux moyens d'une population standard et fournit une "couverture substantielle" pour les soins hospitaliers et les services médicaux (notez que la valeur minimale n'est pas la même chose que la couverture minimale essentielle, mais l'employeur les régimes offrant une valeur minimale satisfont aux exigences en matière de couverture minimale essentielle).
Mais l'abordabilité est une mesure plus subjective puisqu'elle dépend en grande partie du revenu d'une personne. Comment les employeurs et l'IRS déterminent-ils si un régime est abordable pour les employés??
Détermination de l'abordabilité: les employeurs utilisent des calculs de Safe Harbor
L'IRS considère que la couverture d'un employé est abordable tant que sa part des primes pour la couverture en solo ne dépasse pas 9,56% du revenu du ménage de l'employé en 2018 (ce pourcentage est indexé sur l'inflation chaque année; il était fixé à 9,5% en 2014, a augmenté chaque année jusqu'en 2017, puis a légèrement diminué en 2018).Il est important de comprendre la partie "autonome" de cette définition. Le coût pour ajouter des membres de la famille au régime de l'employé est ne pas prise en compte lorsque l’abordabilité est déterminée. Tout ce qui compte, c'est ce que l'employé doit payer pour sa propre couverture. Malheureusement, les membres de la famille ne sont pas admissibles aux subventions sur les primes sur le marché individuel s'ils ont accès à la couverture d'un régime parrainé par l'employeur considéré comme abordable pour l'employé, quel que soit le coût de l'ajout de la famille à l'employeur plan sponsorisé. Ceci est connu comme le pépin de la famille.
La détermination de l'abordabilité est donc assez simple: si la couverture offerte par votre employeur vous coûtera plus de 9,56% du revenu de votre ménage en 2018, elle ne sera pas considérée comme étant abordable. Dans ce cas, vous auriez accès à des subventions sur les primes si vous souhaitez acheter un plan de marché individuel et votre employeur serait alors soumis à la pénalité de son mandat..
Mais comment votre employeur connaît-il le revenu de votre ménage? Si vous travaillez à plein temps pour un grand employeur et que votre couverture finit par être inabordable par rapport au revenu de votre ménage, votre employeur est à la recherche d'une pénalité, qui peut être substantielle. Et pourtant, les employeurs n'ont généralement pas accès aux données concernant le revenu total du ménage de leurs employés.
Pour remédier à ce problème, l'IRS a créé trois calculs "refuge" que les employeurs peuvent utiliser. Tant que l'employeur offre une couverture de valeur minimale considérée comme abordable en utilisant l'une des méthodes de la «sphère de sécurité», il n'aura pas à s'inquiéter des pénalités potentielles..
Les ports de sécurité
- W2 salaire refuge. Pour utiliser cette méthode, l’employeur doit s’assurer que les coûts totaux des primes d’assurance maladie de l’employé tout au long de l’année ne dépassent pas 9,56% du salaire W2 de l’employé en 2018. Ils peuvent définir les cotisations de prime de l’employé en dollars par période de paie. ou un pourcentage du revenu (qui peut varier si le revenu de l'employé varie), mais il existe des restrictions pour ajuster les contributions au milieu de l'année afin de prendre en compte une variation du revenu. Donc, cette méthode est la meilleure pour les employés qui ont des salaires constants tout au long de l'année.
- Taux de rémunération. Pour utiliser cette méthode, l'employeur examine le salaire horaire de l'employé au début de l'année du plan (ou le salaire horaire le plus bas que l'employé reçoit au cours d'un mois donné), le multiplie par 130 et calcule 9,56% de ce total. Ce résultat correspond au montant maximal que l'employé peut être tenu de payer pour la couverture maladie du mois. [Le calcul des 130 heures est utilisé quel que soit le nombre d'heures travaillées par l'employé, puisqu'il s'agit de la définition minimale du travail à temps plein.]
- Dans le cas des travailleurs salariés, la méthode du taux de rémunération en lieu sûr oblige simplement l'employeur à s'assurer que le coût des primes de l'employé ne dépasse pas 9,56% de son salaire mensuel..
- Niveau de pauvreté fédéral havre de paix. Cette méthode de sphère de sécurité donne la même cotisation maximale requise pour chaque employé, car elle est basée sur le niveau de pauvreté fédéral plutôt que sur le revenu de chaque employé. Pour utiliser cette méthode, votre employeur doit simplement s'assurer que le coût de vos primes ne dépasse pas 9,56% du seuil de pauvreté fédéral..
- Pour 2018, le seuil de pauvreté fédéral est de 12 140 $ (pour un individu isolé, ce que ce calcul utilise). Donc, si votre employeur utilise ce havre de paix, le coût total des primes pour votre couverture en 2018 ne peut excéder 1 161 $ ou 97 $ par mois. Ce niveau de sécurité entraînera généralement le niveau de cotisation le plus bas possible que les employés devront payer pour leur couverture, car la plupart des travailleurs à temps plein gagnent plus que le niveau de pauvreté fédéral..
Comment l'IRS sait-il quelle méthode Safe Harbor mon employeur a utilisée??
Votre employeur dépose un rapport au début de chaque année auprès de l'IRS (et vous en envoie une copie), détaillant la couverture qui vous a été offerte au cours de l'année précédente. C'est le formulaire 1095-C.À la ligne 16 de ce formulaire, votre employeur entrera un code pour préciser quelle méthode de refuge (le cas échéant) a été utilisée. Les codes sont expliqués dans les instructions de l'employeur pour le formulaire 1095-C: le code 2F signifie que le havre de sécurité des salaires W2 a été utilisé; Le code 2G signifie que le seuil de pauvreté fédéral a été utilisé, et 2H, le taux de rétention salariale..
Le revenu supplémentaire du ménage n'est pas comptabilisé dans les méthodes de la sphère de sécurité
Étant donné que votre employeur n'a accès qu'à la portion de revenu de votre ménage, c'est tout ce qui sera pris en compte si votre employeur utilise un calcul de refuge. Et si la méthode fédérale du seuil de pauvreté du gouvernement fédéral est utilisée, elle est basée sur le niveau de pauvreté pour une seule personne. Si votre conjoint a un revenu supplémentaire, cela n’est pas pris en compte lorsque votre employeur garantit que vos primes ne dépassent pas 9,56% de votre revenu..Les employeurs ne sont pas tenus d'utiliser un calcul de la «sphère de sécurité». Mais les sanctions pour non-respect du mandat de l'employeur sont assez sévères et les employeurs qui offrent une couverture ne veulent généralement pas se retrouver par inadvertance en offrant une couverture qui ne respecte pas les directives relatives à l'abordabilité..
