Mon employeur peut-il rembourser mes primes d’assurance maladie individuelle?
Mais la Loi sur les traitements du 21ème siècle a ouvert la porte aux petits employeurs pour commencer à rembourser aux employés leurs primes d'assurance maladie du marché à compter de 2017. Et l'administration Trump a proposé de nouvelles réglementations qui permettraient aux employeurs de toutes tailles de rembourser aux employés le coût de chaque marché. couverture.
Petits groupes: remboursement des employeurs autorisé à compter de 2017
La Loi sur les soins abordables ne demande aux employeurs d’offrir des prestations d’assurance maladie qu'aux employés travaillant au moins 30 heures par semaine, s’ils comptent au moins 50 employés. Cependant, 96% des employeurs aux États-Unis ont moins de 50 employés et ne sont donc pas tenus d'offrir des prestations de maladie à leurs employés..Beaucoup d'entre eux, bien sûr. Selon une enquête réalisée en août 2015 par le Centre d'études sur la santé de la Transamerica, 61% des entreprises de moins de 50 salariés offrent des prestations d'assurance maladie (bien que cela puisse être une estimation élevée; une analyse de la National Federation of Independent Business indique que 29% des entreprises de moins de 50 employés offraient une couverture en 2015). Des régimes d’assurance maladie en petits groupes sont disponibles dans tous les États et les employeurs de moins de 25 employés peuvent bénéficier d’un crédit d’impôt pour soins de santé destinés aux petites entreprises, en fonction du revenu moyen de leurs employés et du montant des primes payées par l’employeur..
Mais qu'en est-il des personnes qui travaillent pour toutes les petites entreprises qui ne pas offrir des prestations d'assurance maladie? Ils doivent utiliser le marché de l'assurance maladie individuelle, où ils peuvent souscrire une couverture par l'intermédiaire de la bourse d'assurance maladie ou en dehors de la bourse (les subventions ne sont pas disponibles en dehors de la bourse)..
Pour les régimes achetés sur le marché individuel (en bourse ou hors bourse), l’inscrit (par opposition à un employeur) est responsable du paiement des primes, bien que des subventions (qui sont en réalité des crédits d’impôt) soient disponibles en échange pour les personnes admissibles. sur leurs revenus.
Les premières règles de mise en œuvre d'ACA interdisaient aux employeurs de rembourser à leurs employés une assurance santé individuelle. Fut pour les petits employeurs, cela a changé à partir de 2017, en vertu de la Loi sur les traitements du 21ème siècle (plus de détails ci-dessous), mais examinons comment les règles ont été interprétées avant 2017:
L’ACA elle-même a laissé cette question quelque peu sujette à interprétation, mais l’IRS l’a ensuite directement abordée, et la pénalité pour non-conformité était sévère: une taxe d’accise de 100 $ par jour, par employé concerné. Cela peut aller jusqu'à 36 500 dollars par an d'amende pour chaque employé pour lequel l'employeur rembourse les primes d'assurance maladie individuelle. La réglementation devait entrer en vigueur en janvier 2014, mais un programme d'allègement transitoire mis en place retardait la sanction jusqu'à juillet 2015..
Essentiellement, selon l’IRS, le remboursement des primes individuelles du marché aux employés était considéré comme un "plan de paiement des employeurs". Ces régimes sont soumis aux réformes du marché de l’assurance-maladie collective, y compris l’interdiction des prestations à vie et annuelles, et l’exigence que certains soins préventifs soient couverts sans frais pour les inscrits..
De plus, l'IRS a précisé que les régimes de paiement des employeurs ne peuvent être combinés à des régimes d'assurance maladie individuels du marché afin de satisfaire aux exigences de la réforme du marché. Cela était vrai indépendamment du fait que les réformes du marché de l'ACA s'appliquaient aux régimes individuels, et que tous les nouveaux régimes individuels sont vendus sans limite de garantie à vie ou annuelle, et avec les mêmes avantages en matière de soins préventifs que les régimes de santé à petits groupes..
Rien n'empêchait les employeurs de donner à leurs employés une augmentation ou un bonus imposable au lieu de fournir des prestations d’assurance maladie. Mais les avantages fiscaux des primes d’assurance-maladie collective et des arrangements de remboursement des frais de santé ne pouvaient pas être utilisés pour rembourser aux employés des primes d’assurance-maladie individuelle.
La loi sur les traitements du 21ème siècle est adoptée en 2016 et permet un remboursement à partir de 2017
En décembre 2016, la loi H. R.34, la loi sur les traitements du 21ème siècle, a été promulguée par le président Obama. La législation a une portée considérable, mais l’un des changements apportés a été de permettre aux entreprises de moins de 50 employés de mettre en place des accords de remboursement de santé agréés pour les petits employeurs (QSEHRA)..Si une petite entreprise n’offre pas de régime d’assurance maladie collectif, une agence QSEHRA lui permettra de rembourser ses employés, en franchise d’impôts, tout ou partie du coût de l’assurance maladie sur le marché, sur ou hors bourse (si le plan est acheté en échange, l’employé peut toujours bénéficier d’une prime de prime dans l’échange, mais la valeur de la QSEHRA est prise en compte lors de la détermination de l’abordabilité de la couverture, et le montant de la subvention de l’ACA est réduit du montant que l’employé reçoit de l'employeur par le biais de la QSEHRA).
Avec un QSEHRA, un employeur peut rembourser un montant maximum de 4 950 USD pour la couverture d'un seul employé et de 10 000 USD pour la couverture familiale (c'était pour 2017; la valeur est indexée dans les années à venir. En 2018, les limites sont de 5 000 USD et 10 250 USD; 2019, les limites sont de 5 150 $ et 10 450 $). Le remboursement maximal étant également calculé au prorata par mois, de sorte qu'un employé recruté au milieu de l'année ne serait admissible qu'à un montant calculé au prorata du remboursement annuel maximal..
Qui est aidé par les nouvelles règles de remboursement QSEHRA?
Pour les employés qui travaillent pour de petites entreprises qui n'offrent pas d'assurance maladie, la disponibilité des primes de prime dans les échanges dépend du revenu, de la taille de la famille et du coût de la couverture dans la région du demandeur. En général, des subventions sont disponibles dans la plupart des cas si le revenu du ménage du demandeur ne dépasse pas 400% du seuil de pauvreté..Si vous recevez actuellement une subvention à la prime (crédit d’impôt sur la prime) et que votre employeur commence à rembourser les primes au titre d’une QSEHRA, la subvention de change serait réduite du montant du remboursement de l’employeur..
Mais si vous n'êtes pas éligible à une prime de prime dans l'échange (ou si vous l'êtes, mais avez choisi d'acheter votre couverture en dehors de l'échange, sans subvention), une QSEHRA pourrait vous être directement avantageuse si votre employeur décidait de: profiter de cette option.
Les petits employeurs ne sont pas tenus de rembourser les primes, tout comme ils ne sont pas tenus de proposer une assurance maladie collective dans le cadre de l'ACA. Mais une QSEHRA leur permet la possibilité de rembourser aux employés les primes d’assurance maladie dans le cadre de leurs avantages sociaux..
Les primes remboursées se trouvent sur le marché des particuliers, où les primes sont beaucoup plus volatiles que celles des petits groupes au cours des dernières années. Certains partisans des QSEHRA notent qu'ils peuvent encourager davantage de personnes à s'inscrire dans une couverture individuelle / familiale, apportant une stabilité accrue au marché individuel..
Le règlement proposé permettrait également aux grands employeurs de rembourser les primes individuelles du marché
La réglementation en vigueur n'autorise pas les grands employeurs à rembourser les primes individuelles des employés sur le marché. Les employeurs comptant au moins 50 employés à plein temps sont tenus de proposer une assurance maladie collective (achetée auprès d’une compagnie d’assurance ou autoassurés) afin d’éviter les pénalités imposées par le mandat de l’ACA, et ils encourent des pénalités encore plus lourdes, comme décrit ci-dessus, s’ils rembourser les employés pour les primes individuelles du marché.Mais en octobre 2017, le président Trump a signé un décret visant à assouplir les règles en la matière. Le décret n'a pas changé de règle à lui seul; il a simplement ordonné aux organismes fédéraux "d'envisager de proposer des règlements" qui permettraient d'atteindre divers objectifs.
L'un de ces objectifs était d'élargir l'utilisation des accords de remboursement des frais de santé (DSS) et de donner plus de souplesse à leur utilisation, notamment en permettant "l'utilisation des DSS en association avec une couverture hors groupe".
Un an plus tard, en octobre 2018, les ministères du Travail, du Trésor et des Services de santé et services à la personne ont publié un projet de règlement autorisant l'utilisation des ERH conjointement avec une couverture de marché individuelle, quelle que soit la taille de l'employeur. En vertu de la réglementation proposée, les grands employeurs seraient en mesure de remplir le mandat de l'ACA en proposant un système de remboursement des frais de santé (HRA) utilisé pour rembourser aux employés le coût de l'assurance maladie du marché..
Les observations du public sur le projet de règlement sont acceptées jusqu'au 22 décembre 2018. Si elles sont finalisées, les nouvelles règles entreront en vigueur à compter de janvier 2020, permettant ainsi aux employeurs de toutes tailles de rembourser aux employés la couverture individuelle du marché. Et bien que des QSEHRA ne puissent être proposées que si l'employeur n'offre aucune assurance santé de groupe, les nouvelles règles proposées permettraient aux employeurs d'offrir à certains employés un plan de santé collectif, tout en offrant à d'autres un HRA pouvant être utilisé pour rembourser les primes du marché individuelles. (la distinction devrait être basée sur la classification des employés de bonne foi - par exemple, les employés à temps plein par rapport aux employés à temps partiel - et les employés ne pourraient se voir proposer une option d'un régime collectif ou d'un HRA).
Il est probable que les règles proposées seront finalisées, bien qu'elles puissent subir quelques ajustements au cours du processus d'examen. Mais il est fort probable que les employeurs disposeront d'une plus grande flexibilité pour rembourser les primes d'assurance maladie des employés sur le marché à compter de 2020..
